Objetivo
Capacitar os participantes a interpretar, implementar e comunicar os requisitos da Resolução CMN nº 4.966/2021, em alinhamento à IFRS 9, com foco na classificação e mensuração de instrumentos financeiros e na mensuração da perda de crédito esperada (PCE), considerando as dores e desafios atuais dos bancos e demais instituições reguladas, incluindo a visão prospectiva do Forward Looking Approach.
A Resolução CMN nº 4.966/2021, que entrou em vigor em 1º de janeiro de 2025, introduziu mudanças significativas na contabilidade de instrumentos financeiros, alinhando-se à norma internacional IFRS-9 que trata da contabilidade de Instrumentos Financeiros.
Essas alterações impactam diretamente as áreas de relacionamento com clientes, produtos e serviços financeiros, exigindo uma compreensão aprofundada dos novos critérios de mensuração e classificação de ativos e passivos financeiros.
Diante disso, é essencial que os profissionais dessas áreas estejam preparados para aplicar os conceitos e práticas estabelecidos pela resolução do CMN.
Carga Horária
12 horas
Conteúdo Programático
Módulo 1 – Panorama Normativo e Mudança de Paradigma
- Contexto e objetivos da Res. CMN 4.966/21 e diferenças com IFRS-9
- Relação com IFRS 9 / CPC 48 em substituição da Res. CMN 2.682/99
- Normas correlatas relevantes (incluindo Res. BCB 352/23 – modelo simplificado de PCE)
- Transição regulatória e “lições aprendidas”
- Principais questões dos bancos no período de implementação
Módulo 2 – Classificação e Mensuração de Instrumentos Financeiros
- Modelo de negócios e Teste SPPJ (Somente Pagamentos de Principal e Juros)
- Categorias de ativos financeiros: custo amortizado, VJORA, VJR
- Mensuração de passivos financeiros e reclassificações
- Exemplos por produto (Varejo, PJ/Corporate, Títulos e Derivativos)
- Desafios práticos na classificação de carteiras existentes
Módulo 3 – Perda de Crédito Esperada – Modelo Completo (IFRS 9 / 4.966/21)
- Conceito da ECL (Perda de Crédito Esperada) versus perda incorrida
- Estágios 1, 2 e 3: critérios de enquadramento, migração e conceito de Cura
- Parâmetros PD, LGD e EAD: conceitos, fontes de dados, desafios de dados históricos
- Introdução ao Forward Looking Approach no modelo completo:
Noção de cenários macroeconômicos (base, pessimista, otimista)
Sensibilidade da PCE por segmento/produto/carteira - Exercícios de cálculo de PCE por estágio
Módulo 4 – Modelo Simplificado de PCE – Res. BCB 352/23
- Escopo e objetivos do modelo simplificado
- Estrutura da régua simplificada de provisão (faixas de atraso, níveis de risco)
- Comparação modelo completo x simplificado: trade-offs e riscos
- Exemplos práticos de construção de matriz simplificada de PCE
- Desafios para instituições menores (dados e sistemas, TI, governança)
Módulo 5 – Impactos, Governança, Forward Looking Approach e Casos Práticos Integrados
- Impactos contábeis, de capital, de pricing e de limites de crédito
- Governança, dados, TI e integração risco–contabilidade–negócios
- Ajustes em COSIF, notas explicativas e disclosure sob CPC 48 / IFRS 7
- Bloco de Fechamento – Forward Looking Approach na prática:
Construção e seleção de cenários macroeconômicos relevantes
Integração de diferentes cenários ao cálculo da PCE (probabilidades de diferentes cenário, impactos na PD e LGD)
Sobreposições, ajustes gerenciais e julgamentos qualitativos
Evidências esperadas por auditoria e supervisão (documentação, backtesting, revisão)
Riscos eventual de uso inadequado de cenários (excesso de otimismo/pessimismo, falta de governança) - Estudos de caso integrados:
Migração da 2.682/99 para 4.966/21 em carteira Varejo
Carteira PJ com deterioração setorial e reprecificação de limites / Migração de Ratings e seus desafios
Simulação de atendimento ao cliente em contexto de mudança de risco/PCE
Metodologia
- Aulas expositivas dialogadas, com espaço para perguntas e debates.
- Estudos de caso com situações realistas sobre implementação da 4.966/21.
- Exercícios práticos (simulação de cálculo de PCE por estágio e por cenário).
- Simulações de atendimento/negociação e discussão de comunicação com clientes.
- Aplicação de questionários rápidos para diagnóstico das principais dores dos participantes.
- Participante deve ter no mínimo 75% de frequência no curso, considerando apenas a permanência integral nas aulas para estar elegível ao recebimento do certificado.
- O participante receberá as orientações de emissão do certificado por e‑mail em até 5 dias úteis após o curso.
Instrutores
Ricardo Kovacs: Consultor Sênior de Riscos em entidades financeiras internacionais, como IADB – Washington/DC, Assets, bancos e seguradoras na América Latina, com mais de quarenta anos de experiencia na indústria financeira. Ocupou posições de comando no Grupo SANTANDER e Citibank Brasil e possui especialização na Columbia University, NY, USA – Graduate School of Business, Cambridge University.
Público-alvo
Profissionais de Relacionamento com Clientes, Gerentes Comerciais, Executivos de Contas, Áreas de Produtos e Serviços, Consultores de Crédito, Atendimento, Ouvidoria, Contabilidade e Gestores de Riscos Comerciais.
Pontuação CRC
AUD – 12
CMN – 12
PROGP – 12
PRORT – 12
SUSEP – 12
PERITO – 12
PREVICAUD – 12
PREVIC – 12
Para pontuar no CRC: Após a realização do curso e emissão do certificado, envie um e-mail para atendimento@abbc.org.br com nome completo, CPF e certificado do curso realizado.
